Modelo 303

Conoceremos como se utiliza el modelo 303 para pagar el IVA, as铆 como los plazos, la documentaci贸n necesaria y un modelo de descarga pdf.

MODELO 303

Modelo 303 aeat

驴Qu茅 es el modelo 303?

El Modelo 303 es el documento utilizado por los aut贸nomos y聽 las empresas para pagar a Hacienda el聽IVA (Impuesto sobre valor a帽adido) recaudado por medio de las facturas que estas han emitido.

Del mismo modo es el formulario de declaraci贸n del impuesto al valor agregado (IVA) trimestral.

驴Para qu茅 sirve el tipo 303?

Sirve para hacer conocedor a la Agencia Tributaria del IVA que hayas generado. Este es el pago fraccionado del IVA, por el cual debe pagar trimestralmente a Hacienda sobre todo la diferencia entre el IVA cobrado en sus facturas de venta y el IVA cobrado en sus facturas de gastos. En otras palabras, la diferencia entre el IVA que cobraste a tus clientes y el IVA que pagaste a tus proveedores durante el trimestre.

驴Plazo para la presentaci贸n del mod. 303?

Cuando se tiene un plazo mensual, el per铆odo de presentaci贸n va del d铆a 1 al 30 del mes siguiente (al per铆odo de liquidaci贸n) o hasta el 煤ltimo d铆a del mes.

En el caso de tener un plazo trimestral, este modelo adem谩s se presentar谩 en estas fechas:

  • Primer trimestre: del 1 al 20 de abril.
  • Segundo trimestre: del 1 al 20 de julio.
  • Tercer trimestre: del 1 al 20 de octubre.
  • Cuarto trimestre: del 1 al 30 de enero.

驴D贸nde puedo presentar el modelo 303?

El documento pasa a realizarse en la Agencia Tributaria mediante la presentaci贸n telem谩tica de el impuesto que encontramos en su sede virtual.

En conclusi贸n es un formulario dividido en 8 secciones y m谩s de 80 cajas. Pero no se preocupe, no tiemble. Muchos de ellos tienden a dejarse en blanco y, en realidad, es m谩s f谩cil de llenar de lo que parece.

Documentaci贸n necesaria para el modelo 303

Necesitaremos cualquier informaci贸n relativa a los gastos e ingresos relacionados con nuestra actividad econ贸mica, la cual deber谩 se justificar谩 con sus facturas correspondientes.

En el impreso 303 debe declararse el聽IVA soportado聽y el聽IVA devengado聽en las facturas de compra y venta.

Por tanto es la informaci贸n que el empresario o aut贸nomo necesita recopilar:

  • Base imponible: Es decir, el importe total de las facturas antes de aplicar los impuestos.
  • La cuota tributaria:聽resultado de aplicar el IVA a la base imponible.
  • Tipo de IVA:聽aplicado a cada una de estas facturas.
Modelo 303 rellenar pdf

Como rellenar el impreso 303 paso a paso

Instrucciones para completar el formulario 303 paso a paso

El modelo 303 consta de tres bloques:

  • Identificaci贸n y acumulaci贸n
  • Liquidaci贸n
  • Resumen

PASO 1: Identificaci贸n y contabilidad de acumulaci贸n

Esta secci贸n no implica ninguna complicaci贸n.

Primero debes identificarte (nombre y apellidos o raz贸n social y NIF o CIF) y responder las preguntas que se enumeran en esta 谩rea del documento.

Luego a帽ade:

  1. Entrenamiento. (Las cuatro cifras de este a帽o)
  2. Plazo a canjear (trimestral o mensual). Si es trimestral, indica: Q1 para el primer trimestre, Q2 para el segundo, Q3 para el tercero y Q4 para el cuarto.

Cuando sea mensual, ingrese el mes en el que paga con dos d铆gitos.

PASO 2: Purificaci贸n

Tenga en cuenta que esta secci贸n se divide en:

IVA devengado (acumulado) sobre ventas o adquisiciones dentro de la Comunidad.

  1. IVA entrante (pagado) por los bienes o servicios contratados para realizar el negocio.

隆Nota! Ver谩 aparecer dos casillas cada vez que necesite ingresar una cantidad. En el primero pones la parte entera del n煤mero y en la segunda parte de los decimales.

  1. IVA devengado

Recoge todas las facturas que hayas emitido durante el trimestre y anota las bases y cuotas del IVA por separado, agrupando los importes a los que se aplica el mismo tipo impositivo. Las tarifas tambi茅n se indican junto con las cantidades que gravan.

Las compras dentro de la sociedad que dan lugar a inversiones por parte del contribuyente se incluyen por separado, con un resumen de la suma de las bases y las tasas autodidactas.

Se introducir谩n operaciones distintas de las intracomunitarias que den lugar a la inversi贸n del contribuyente (por ejemplo, transmisiones de bienes inmuebles).

Tambi茅n se incluir谩n cambios en las bases imponibles, por ejemplo, cuando se puedan corregir facturas que se consideren impagas.

  • Campo 01: Ingrese la suma de los montos de la factura.
  • Campo 02: Ingrese la tasa de IVA que se les aplicar谩.
  • Campo 03: Ingrese la tarifa que resulta de aplicar la tasa de IVA correspondiente a los montos.

Si ha aplicado otros tipos de impuestos sobre las ventas, utilice el resto de las l铆neas de la secci贸n de la misma manera.

El resto de los campos se completar谩n cuando haya terminado:

  • Adquisici贸n de bienes y servicios dentro de la comunidad. Es decir, compras de productos o servicios de otros pa铆ses miembros de la Uni贸n Europea
  • Se facturar谩 a clientes particulares bajo el R茅gimen Especial de Equivalencia. Si ha facturado a clientes (empresas) que se encuentran en este r茅gimen particular, deber谩 indicar las bases imponibles, el tipo impositivo aplicado y las comisiones resultantes.

En el campo 27, ingrese el resultado de sumar toda la columna superior.

  1. IVA deducible

Dentro del IVA deducible, el modelo 303 distingue entre:

  • Bienes corrientes, p. Ej. B. IVA pagado por el alquiler de locales o compras de bienes, suministros, etc. y bienes de capital el IVA que se paga por la adquisici贸n de activos fijos, p. ej. B. Maquinaria, mobiliario, equipo inform谩tico, etc.
  • Los gastos de origen intracomunitario se registran por separado. Lo mismo se aplica a las personas fuera de la comunidad (fuera de la Uni贸n Europea).
  • La correcci贸n de las deducciones aplicadas
  • Regularizaci贸n de bienes de capital y proporcionalmente. Los bienes de equipo que no est茅n sujetos a ninguna actividad econ贸mica durante 5 a帽os deben ser regulados, realiz谩ndose un ajuste negativo en proporci贸n al porcentaje de deducci贸n aplicado, que no puede reconocerse como gasto.

La secci贸n de informaci贸n adicional es solo informativa y se refiere a transacciones dentro y fuera de la Comunidad, es decir, lo que se factura sin IVA.

Las facturas fuera del territorio nacional no necesitan incluir informaci贸n sobre el monto de ventas y servicios prestados en las casillas regulares, ya que no recaudan cuotas tributarias. Por eso deben ser informados en este apartado.

Aqu铆 ingresas toda la informaci贸n sobre el IVA que hayas pagado en tus gastos deducibles (los que est谩n relacionados con tu actividad).

Se caracterizan por:

  • Operaciones internas cuando el proveedor es espa帽ol.
  • Actividades dentro de la Comunidad cuando el proveedor proviene de otro pa铆s pero dentro de la Uni贸n Europea.
  • Importar cuando el proveedor proviene de otro pa铆s pero fuera de la UE.

En su mayor铆a se fabrican y corresponden a las casillas 28 a 31. Deben cumplimentarse distinguiendo entre gastos de funcionamiento y bienes de inversi贸n. (Materiales destinados a ser utilizados durante m谩s de un a帽o como instrumento de trabajo o agente de explotaci贸n cuyo valor sea superior a 3.005,06 鈧).

La diferencia entre las casillas 27 y 45 le da un resultado positivo (ingresa m谩s IVA del que admite) o negativo (admite m谩s IVA del que ingresa).

Paso 3: resultado

En esta secci贸n tiene el resultado final de su declaraci贸n:

  • Campo 64: Ingrese el resultado de agregar los campos 46 y 58.
  • Campo 65: Ingrese la tasa de IVA asignada al estado. Si paga impuestos en el Pa铆s Vasco o Navarra, indique el porcentaje total que ha ganado en el resto de la zona. Si paga impuestos en cualquier otro lugar de Espa帽a, apueste al 100%.
  • Campo 66: aplica el porcentaje al campo 64.
  • Campo 67: Ingrese los montos a compensar que adeuda de transacciones anteriores, si corresponde.
  • Campo 69: Ingrese el resultado de: 66 + 77-67 + 68.
  • Campo 71 = 69-70: el resultado de la liquidaci贸n.
  • Compensaci贸n: rellene esto si el resultado de la n贸mina fue negativo (campo 71) y desea solicitar una compensaci贸n con los resultados de los siguientes per铆odos (campo 72).

Si tambi茅n desea solicitar un reembolso a su cuenta bancaria, ind铆quelo en la casilla 73.

Si el resultado es positivo, debe transferir los ingresos correspondientes al tesoro estatal.

  • Sin actividad: si no tuvo actividad durante el ciclo de facturaci贸n, seleccione esta casilla de verificaci贸n.
  • Devoluci贸n: Si el resultado de la liquidaci贸n (campo 71) es negativo y se encuentra en el cuarto trimestre del a帽o, puede solicitar a Hacienda la devoluci贸n del importe. Ingrese todos los n煤meros de cuenta bancaria que desea utilizar para el reembolso.
  • Ingresos: Si el resultado de la n贸mina (campo 71) es positivo, debe ingresar todos los n煤meros de su cuenta bancaria en la que desea realizar el pago.
  • Complementaria: si va a presentar una autoevaluaci贸n complementaria a otra persona, marque 鈥淎utoevaluaci贸n complementaria鈥. Luego, anote el n煤mero de recibo de la declaraci贸n de impuestos sobre las ventas trimestral anterior del Modelo 303.

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